Виправлення помилки в звітності ПДФО та ЄСВ: наслідки уточнення

Добрий день! В об'єднаній звітності ПДФО та ЄСВ за липень 2024 р. допущена помилка в додатку 1 по працівнику завищено нарахування ЗП, що спричинило недоплату податків та нарахування недоімки. У електронному кабінеті податкової недоімка сформувалась тільки у лютому 2025р по теперішній час, так як до цього місяця перекривала переплата по податкам. Як правильно виправити дану помилку, підприємство є платником Єдиного податку на 3 гр.5% без ПДВ. Які наслідки після подання уточнюючого звіту?

ОК

Ольга, консультант

експерт

05.12.2025 | 14:12

Очікує відповідь

Подайте уточнюючий звіт за липень 2024 р. або виправте помилку в звітному розрахунку.

Уточнюючий звіт формуєте в періоді липень 2024 р за формою J/F 0500110. Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 1 з рядками, що уточнюються.

В Додатку 1 розмір нарахованої зарплати зменшується з КТН 3 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку зменшуєте зарплату, в графі 20 ЄСВ на суму зменшення:

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

В звітному розрахунку помилка виправляється за тим же алгоритмом.

Після виправлення помилки недоїмка з ЄСВ має зникнути.

Штрафних санкцій за таке уточнення не буде. За неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності про нарахування ЄСВ у складі об’єднаної звітності накладаються штрафи, передбачені за порушення порядку подання інформації про фізосіб — платників податків у розмірах і порядку, встановлених ст. 119 ПКУ (п. 7 ч. 11 ст. 25 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554). Проте штраф за п. 119.1 ПКУ за недостовірні суми ЄСВ в Додатку 1 не передбачений. Тобто за уточнення сум ЄСВ штрафу немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!