Якщо у вас було від'ємне значення з року в рік, і за результатом перевірки відбулося зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування, то вважаємо, що таке зменшення слід відобразити через коригування в рядку 3.2.4 додатку РІ на суму донарахування, а в доповненнях до декларації слід додати пояснення, що рядок 3.2.4 не відповідає рядку 04 декларації за 2024 рік через суму зменшення від'ємного значення за результатом перевірки.

При донарахуванні податку на прибуток за результатами перевірок платнику ці суми не слід вказувати в звітній декларації (роз'яснення податківців у підкатегорії 102.20.02 «ЗІР» https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42015 ).

Однак, дане твердження не стосується випадків, коли результати перевірки впливають на фінрезультат наступного звітного періоду. Тому показники Декларації вважаємо зазначаються згідно з даними бухгалтерського обліку з урахуванням результатів документальної перевіркии. Від’ємне значення підлягає виправленню платником податків у показниках декларації в наступному звітному періоді. При цьому подається доповнення до Декларації з відповідним поясненням та зазначенням відповідних сум від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих звітних років.(див. ІПК від 28.11.2019 р. №1611/ІПК/20-40-04-04-10).

Рекомендуємо отримати власне ІПК з цього питання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!