Облік продажу генератора платнику ПДВ: податкова накладна та декларація

У Вашому випадку відбувається звичайний продаж власного об’єкта ОЗ.

Тому в обліку повинні бути такі записи:

Дт286 – Кт10 – списано залишкову вартість;

Дт13 – Кт10 – списано знос;

Дт377 – Кт712 – відображено реалізацію об’єкта ОЗ;

Дт712 – Кт643 та Дт643 – Кт6412 – відображено нарахування ПДВ;

Дт949 – Кт6412 – додаткове нарахування ПДВ у разі, якщо реалізація відбулася за ціною нижче ніж база оподаткування, тобто залишкова вартість (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 );

Дт712 – Кт791 – дохід віднесено на фін/результат;

Дт943 – Кт286 – відображено собівартість реалізації;

Дт791 – Кт943, 949 – собівартість реалізації та сума компенсуючого ПДВ віднесено на фін/результат.

Звісно, така операція є об’єктом оподаткування ПДВ, ПН потрібно складати та реєструвати – адже ж відбувається постачання товару (п.п.14.1.191 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 ).

В декларації з ПДВ вона відображається в рядку 1.1 в складі зобов’язань з ПДВ.

Щодо блокування ПН – на жаль, але таке може бути (хоча не обов’язково).

Наприклад, якщо генератор було придбано у неплатника ПДВ. В такому випадку може спрацювати п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ) через нестачу (відсутність) вхідного коду за УКТ ЗЕД.

Як варіант – спробуйте до реєстрації ПН подати Таблицю даних платника ПДВ, де Ви зазначаєте однакові коди придбання та постачання. Та в поясненнях розписуєте операцію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!