Оподаткування внеску в статутний капітал підприємства платника ПДВ

1.Чи буде така операція об'єктом оподаткування?

На жаль, Ви не вказуєте - які саме податки Вас цікавлять. Тому маємо вказати наступне

По фізособі-інвестору

Внесення майна в статуний капітал підприємства не є доходом фізособи, це передбачено ст. 165 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n3699_:

"165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

...165.1.44. сума майнового та немайнового внеску платника податку до статутного капіталу юридичної особи - емітента корпоративних прав, в обмін на такі корпоративні права"

ТОВ має показати такі неоподатковані доходи фізособи 9майновий внеско) в додатку 4ДФ з кодом 178

По юрособі (ТОВ)

Отримання майна в статутний капітал для ТОВ означає, що в балансі це буде проведено наступним чином:

Дт 101 Кт 46/40 - отримали землю

Дт 103 Кт 46/46 - отримали будинок

Далі йде звичайний продаж:

Дт 286 Кт 101, 103 - перевели об`єкти в групу вибуття:

Земля продається без ПДВ (п. 197.1.21 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4722):

Дт 377 Кт 712 - ціна продажу

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість

Будинк житловий також продаєтьсся без ПДВ (другий продаж, п. 197.1.14 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4722), якщо будинок нежитловий а ТОВ - платнико ПДВ, то продаж буде з ПДВ 20 % "зверху" собівартості (вартості за якою внесли в СК (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4551)

Дт 377 Кт 712 - продали будинок

Дт 712 Кт 6412 - ПДВ (якщо будинок нежитловий)

Дт 943 Кт 286 - спислаи собівартість будинку.

В результаті такого продажу якщо утвориться прибуток, то Ви маєте сплатити 18% полатку на прибуток з такого прибутку.

2. Які дії бухгалтера? Проводки, документи при дивідендах та які проценти виводу цих дивідендів?

На виплату дивідендів направляється чистий прибуток за даними фінзвітності за кожний рік окремо.

НПСБО 15 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"Дивіденди - частина чистого прибутку, розподілена між учасниками (власниками) відповідно до частки їх участі у власному капіталі підприємства."

Чистий прибуток - це позитивне значення в фінансовій звітності кожного окремого року - ряд. 2350 в ф. № 2 (2-м, 2-мс)

Рішення про виплату дивідендів приймають власники та фіксують в протоколі загальних зборів учаснкиів.

Після протоколу загальних зборів директор робить наказ про нарахування та виплату дивіднедів, а бухгалтер - відомість про нарахування дивідендів.

Податки утримуєте такі:

Якщо ваше ТОВ на загальній системі, то ПДФО - 5 %, військовий збір - 5 %

Додатково про дивіденди - див. https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!