7eminar | Особистий консультант

Mysiura Nadiia

01.12.2025 | 14:55

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Виправлення помилок у нарахуванні ЄСВ для працівника інваліда

У працівника інваліда закінчився строк інвалідності 31.08.2025. В листопаді 2025 виявили помилку, що за вересень та жовтень 2025 не вірно нарахували ЄСВ, бо проходити МСЕК працівник не бажає. На підприємстві є переплати ЄСВ за вересень та жовтень 2025р.
Питання 1: як виправити помилку в нарахуванні ЄСВ, а саме яким місяцем? Поточним листопадом, чи можна перерахувати у вересні і жовтні, адже ЄСВ було сплачено по підприємсиву більше.
Питання 2: як виправити цю помилку в звітності за вересень та жовтень 2025 ?

АН

Антон

експерт

01.12.2025 | 18:04

Очікує відповідь

Виправлення помилки проводимо поточним періодом: в обліку донараховуємо ЄСВ на різницю між ставками 8,41% та 22% і подаємо коригуючу звітність.

Виправлення помилок у податковому розрахунку проводимо згідно з розділом V Порядку № 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364).
Вам потрібно подати "уточнюючий" податковий розрахунок за відповідний місяць (окремо за вересень і жовтень 2025) з Д1, в якому буде заповнено по 2 рядки. Приклад виправлення за вересень:
1) код особи 2 (гр. 08), тип нарахування 3 (гр. 09), 09-2025 (гр. 10), гр. 16 = гр. 17 = сума зарплати за вересень, гр. 20 ЄСВ 8,41% від суми зарплати;
2) код особи 1 (гр. 08), тип нарахування 2 (гр. 09), 09-2025 (гр. 10), гр. 16 = гр. 17 = сума зарплати за вересень, гр. 20 = ЄСВ 22% від суми зарплати.
Із гр. 20 Д1 ЄСВ за типом нарахування "2" (ставка 22%) переноситься у р. 4.1 та 4 податкового розрахунку.
Із гр. 20 Д1 ЄСВ за типом нарахування "3" (ставка 8,41%) переноситься у р. 6.1.1, 6.1 та 6 податкового розрахунку.

Замість подання уточнюючих податкових розрахунків можна внести 4 додаткової рядки (заповнені аналогічно до уточнюючого) до Д1 за листопад і так само перенести дані до р. 4.1, 4, 6.1.1, 6.1, 6 податкового розрахунку за листопад.

Раді допомогти, звертайтесь ще!