Дата складання РК при поверненні коштів за послуги

На нашу думку, чинним законодавством не заборонено уточнити обсяг наданих послуг після їх надання (складання акту наданих послуг), в т.ч. в сторону зменшення їх обсягу.

Щодо коригування ПДВ

На нашу думку, ця ситуація (зменшення кількості наданих послуг) є подібною до ситуації з повернення частини товару (або всіх товарів).

Для такої ситуації позиція ДПСУ наступна

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."

Тобто, Рк на "-" складається на дату коригування кількості наданої послуги. Нова ПН не складається, якщо сторони на момент складання акту на фактучну кількість послуг чітко знають, що під цю оплату поставок інших послуг не буде, а кошти будуть повернуті.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!