Корпоративні права відносяться до фінансових інвестицій, тому дохід від реалізації частки включають до складу інших доходів та відображають на субрахунку 741 «Дохід від реалізації фінансових інвестицій» (п. 7 НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text).

Юрособа визнає дохід від продажу корпоративних прав у момент переходу до покупця права власності.

Бухгалтерські проведення:

Дт 352 Кт 143 – 50 тис. (прийняли рішення про продаж)

Дт 377 Кт 741 – 75 тис. (дохід від реалізації частки за актом приймання-передачі)

Дт 971 Кт 352 - 50 тис. (списано собівартість реалізованої частки)

Дт 311 Кт 377 - 75 тис. (отримано грошові кошти від покупця)

Відображено фінансовий результат:

Дт 741 Кт 793 - 75 тис.
Дт 793 Кт 971 - 50 тис.

Податок на прибуток. Оподаткування відбувається за даними бухгалтерського обліку. Різниць при продажу корпоративних прав, виражених у неціннопаперовій формі, ПКУ не передбачено.

ПДВ. Продаж корпоративних прав за гроші не є об’єктом обкладення ПДВ (пп. 196.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678). Тому у юрособи під час продажу частки податкові зобов’язання з ПДВ не виникають.
Також не потрібно нараховувати ПДВ, якщо ціна продажу частки в СК перевищує її номінальну вартість. Про це зазначала податкова у роз’ясненні: https://km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/486027.html.

Якщо фізособа вносить кошти в касу підприємства, то потрібно дотримуватись готівкових обмежень. Вони встановлені п. 6 розд. ІІ Положення № 148 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17 ): 50 000 грн. в день при готівкових розрахунках з фізичними особами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!