☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Вплив електронних подарункових сертифікатів на податки юридичної особи
Юр.особа - високодохідник, придбала Електронні подарункові сертифікати у постачальника алкоголю, з метою преміювання співробітників і контрагентів.
Підкажіть, будь ласка:
1. Який вплив буде на оподаткування: ПДВ, податок на прибуток?
Податок на прибуток
Для платників податку на прибуток, які звітують поквартально та застосовують податкові різниці, важливо враховувати вимоги п. 140.5.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713.
Якщо підприємство безоплатно передає товари іншим особам, то фінансовий результат підлягає збільшенню на вартість таких переданих товарів у випадку, коли одержувачами є юридичні особи - платники єдиного податку.
Тобто безоплатна передача товарів єдинникам призводить до обов’язкового коригування фінрезультату на різницю, визначену нормами податкового законодавства.
ПДВ
Під час безоплатної видачі подарунків у підприємства виникають податкові зобов’язання з ПДВ, оскільки дарування товару прирівнюється до операції з його постачання. Це визначено у п.п. 14.1.191 ПКУ , де зазначено, що будь-яка передача права розпоряджатися товаром як власник - включаючи продаж, обмін чи дарування - є постачанням.
Відповідно до п. 185.1 ПКУ, така операція формує об’єкт оподаткування ПДВ.
Для правильного відображення операції необхідно:
Скласти звичайну податкову накладну на ціну 0 грн. Вона оформлюється на неплатника ПДВ (фізичних осіб). Допускається складення однієї зведеної ПН на дату відомості про видачу подарунків.
Скласти зведену податкову накладну відповідно до вимог п. 188.1 ПКУ - на вартість придбання подарункових товарів.
Якщо подарунки були куплені з ПДВ, підприємство має право на податковий кредит за умови, що податкова накладна постачальника зареєстрована в ЄРПН.
Ліцензія та акциз
Питання є двояким, оскільки податкова служба надає різні підходи:
щодо ліцензії (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42438) - вважає, що безоплатне розповсюдження алкогольних чи тютюнових виробів прирівнюється до реалізації, а тому ліцензія потрібна;
щодо акцизу (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41627) - зазначає, що через відсутність розрахункової операції об’єкт оподаткування не виникає, і акциз не нараховується.
Оскільки ці позиції суперечать одна одній, щоб уникнути ризиків, доцільно звернутися за індивідуальною податковою консультацією (ІПК) у питанні ліцензування та акцизного податку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вимоги для офіційної діяльності таксі: ліцензії та працевлаштування водіїв
Є відповідь АІ
Як правильно врахувати стаж для декретних виплат
Звітність для ФОП: зміни групи та форми подання
Є відповідь АІ
Чи потрібно заповнювати рядок про місце зберігання авто
Є відповідь АІ
Необхідні подальші дії щодо підтвердження критичності документів фермерів
Є відповідь АІ
Врахування збитків минулого кварталу при подачі декларації
Звітність неприбуткових організацій при авансових платежах за послуги
Є відповідь АІ
Помилка при заповненні податкового розрахунку у графі 06
Є відповідь АІ
Заповнення Додатка АВ при виплаті дивідендів фізособам і юрособі
Є відповідь АІ
Звільнення від транспортного податку для сімей з трьома дітьми
«легкові автомобілі, придбані для використання сім’ями, в яких виховуються троє і більше дітей».
Прошу…
Перегляд первісної вартості основних засобів після амортизації
дякую…
Є відповідь АІ
Податкова різниця при виплаті штрафів нерезидентам: важливі нюанси
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати невикористану відпустку та зарплату
Документи для введення в експлуатацію основних засобів в 1С
Чи мають електронні підписи юридичну силу для кадрових документів
Облік генератора та витрат пального для ТОВ платника ПДВ
Чи може директор делегувати право підпису бухгалтеру
Виправлення помилок у нарахуванні ПДФО та ВЗ у ТОВ
Крім того, некоректно…
Заява на податкові канікули: терміни та умови для ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
