Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Вплив електронних подарункових сертифікатів на податки юридичної особи
Юр.особа - високодохідник, придбала Електронні подарункові сертифікати у постачальника алкоголю, з метою преміювання співробітників і контрагентів.
Підкажіть, будь ласка:
1. Який вплив буде на оподаткування: ПДВ, податок на прибуток?
Податок на прибуток
Для платників податку на прибуток, які звітують поквартально та застосовують податкові різниці, важливо враховувати вимоги п. 140.5.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713.
Якщо підприємство безоплатно передає товари іншим особам, то фінансовий результат підлягає збільшенню на вартість таких переданих товарів у випадку, коли одержувачами є юридичні особи - платники єдиного податку.
Тобто безоплатна передача товарів єдинникам призводить до обов’язкового коригування фінрезультату на різницю, визначену нормами податкового законодавства.
ПДВ
Під час безоплатної видачі подарунків у підприємства виникають податкові зобов’язання з ПДВ, оскільки дарування товару прирівнюється до операції з його постачання. Це визначено у п.п. 14.1.191 ПКУ , де зазначено, що будь-яка передача права розпоряджатися товаром як власник - включаючи продаж, обмін чи дарування - є постачанням.
Відповідно до п. 185.1 ПКУ, така операція формує об’єкт оподаткування ПДВ.
Для правильного відображення операції необхідно:
Скласти звичайну податкову накладну на ціну 0 грн. Вона оформлюється на неплатника ПДВ (фізичних осіб). Допускається складення однієї зведеної ПН на дату відомості про видачу подарунків.
Скласти зведену податкову накладну відповідно до вимог п. 188.1 ПКУ - на вартість придбання подарункових товарів.
Якщо подарунки були куплені з ПДВ, підприємство має право на податковий кредит за умови, що податкова накладна постачальника зареєстрована в ЄРПН.
Ліцензія та акциз
Питання є двояким, оскільки податкова служба надає різні підходи:
щодо ліцензії (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42438) - вважає, що безоплатне розповсюдження алкогольних чи тютюнових виробів прирівнюється до реалізації, а тому ліцензія потрібна;
щодо акцизу (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41627) - зазначає, що через відсутність розрахункової операції об’єкт оподаткування не виникає, і акциз не нараховується.
Оскільки ці позиції суперечать одна одній, щоб уникнути ризиків, доцільно звернутися за індивідуальною податковою консультацією (ІПК) у питанні ліцензування та акцизного податку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
