ПДВ при безкоштовній передачі обладнання благодійній організації: нюанси

На операцію з передачі обладнання благодійній організації складається ПН на звільнені від ПДВ операції, особливості заповнення такої ПН в тому що :

• у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхньої лівої частини робиться помітка «Без ПДВ»


• у графі 8 розд. Б – має бути зазначено код ставки 903


• у графі 9 розд. Б– код відповідної пільги з Довідниками податкових пільг (у данму випадку 14060424);


• у графі 10 розд. Б – обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;
  графа 11 розд. Б– не заповнюється

Якщо благодійник віддаєте благодійній організації безоплатно товари, придбані з ПДВ, то йому потрібно нарахувати компенсуючі ПЗ, згідно з п.п. «б» п. 198.5 ПКУ. Адже це буде фактично використання ПДВ-придбань у операціях, звільнених від оподаткування ПДВ на підставі п.п. 197.1.15 ПКУ.

На суму компенсуючих ПЗ благодійник виписує зведену ПН останнім днем місяця в якому відбулася операція з передачі з тимом причини «09». крім того, у верхній лівій частині зведеної компенсуючої ПН проставляють код ознаки, яка підтверджує, що цією ПН нараховані ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ - "1".

• у графі «Отримувач (покупець)» платник податку зазначає власне найменування, у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.


• у табличній частині розділу Б такої зведеної податкової накладної зазначається:


• у графі 2 – дати складання та порядкові номери ПН, складених постачальником обаднання, на підставі яких був відображений податковий кредит;


• у графі 4 – «грн» ;


• графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 5 – 9 не заповнюються (п. 16 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text).

Раді допомогти, звертайтесь ще!