Питання реєстрації ПН та РК при відмові від замовлення

Так, потрібно реєструвати ПН на дату отримання коштів як передоплати і РК на дату їх повернення. Не оформлювати ПН та РК можна тільки у разі отримання та повернення помилкових коштів.

Як роз’яснюють податківці (ІПК від 01.03.2024 №1071/ІПК/99-00-21-03-02ІПК):

• у випадку відсутності будь-яких договірних відносин на постачання товарів/послуг між платником податку, який отримав грошові кошти, і особою, що перерахувала такі кошти на рахунок платника податку, та при умові, що в рахунок отриманих коштів платником у подальшому не передбачалось постачання товарів/послуг, у платника, який отримав ці кошти, не виникає об'єкт оподаткування ПДВ внаслідок такого отримання, а грошові кошти, що помилково зараховані на банківський рахунок платника податку, не включаються до бази оподаткування ПДВ та податкова накладна не складається;


• якщо платник податку отримав кошти (в тому числі помилково сплачені) від іншої особи, з якою у такого платника наявні договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, то на дату такого отримання платник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією.

Якщо договором передбачено, що сума ПДВ у разі не виконання умов такого договору має бути перерахована постчальнику як штрафна санкція, то так, покупець перераховує її на рахунок постачальника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!