ПДВ для медичного центру: агентські послуги та оформлення ПН

Відповідно до п. 189.4 ПКУ дата збільшення податкових зобов'язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за правилами, встановленими статтями 187 і 198 цього Кодексу.

Базою оподаткування для товарів/послуг, що передаються/отримуються у межах договорів комісії (консигнації), поруки, довірчого управління, є вартість постачання цих товарів/послуг, визначена у порядку, встановленому статтею 188 цього Кодексу.

Тобто облік ПДВ в рамках посредницьких договорів визначається за правилом першої події, тому при отриманні передоплати від клієнтів у агента виникають податкові зобов’язання з ПДВ, відповідно при перерахуванні коштів принципалу податковий кредит. Також на дату отримання винагороди у агента виникають податкові зобов’язання з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!