Ситуації з ПДВ: списання, реєстрація та податкові наслідки

1.Покупець може відобразити податковий кредит по зареєстрованій ПН протягом 365 к.д. з дати її оформлення (п. 198.6 ПКУ). Тобто по спиливу 365 к.д. з дати оформлення ПН, що не була зареєстрована в ЄРПН, покупець втрачає право на податковий кредит і може списувати ПДВ на витрати. До 01.08.2023 строк (365) для відображання кредиту був призупинений, тому якщо постачальник не зареєстрував ПН, що були оформлені до 01.08.2023 до кінця липння 2024 року, то податковий кредит треба було списати у серпні 2024 року. Зараз таке списання відображається в бухобліку як виправлення помилки (через 44 рахунок).

2. Постачальник має право подати на розблокування покет документів протягом 365 к.д. з дати оформлення ПН (п. 6 Порядка № 520 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19/stru2). З ураїхіванням призупинення цього строку на період з 24.02.2022 до 01.08.2023 року постачальник мав можливість подати документи на розблокування до кінця квітня - початку травня 2024 року (в залежності якою датою листопада оформлена ПН). Таким чином, у періоді спливу 365 для подання документів податковий кредит списуєтьсяна витрати

3. У даному випадку підприємство ще може відобразити податковий кредит. Для цього потрібно пдати УР до періоду оформлення ПН (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42791). Тобто списати ПК можна по спливу 1095 к.д. від квітня 2023, з урахуванням призупинення строку до 01.08.2023, тобто у наступнму році. Якщо підприємство вирішує не відображати ПК.

4. Покупець має обов’язок зменшити податковий кредит у періоді повернення аванса без факта реєстрації РК в ЄРПН (пп. 192.1.1 ПКУ, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42844). Підставою для коригування ПК є бухдовідка. Тобто потрібно подати УР до декларації за червень 2022 року і відкоригувати ПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!