Вирішення розбіжностей у бухобліку: поради для ТОВ платника ПДВ

Так, розбіжності, виявлені при відновленні обліку за минулі роки, можна виправити на початок 2025 року через бухгалтерську довідку, відповідно до НП(С)БО 6, шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку.

Відповідно до ПСБО 6 “Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах”https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o13, пункт 4 передбачає, що помилки, допущені при складанні фінансової звітності у попередніх роках, виправляються шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Оскільки мова йде про виявлену розбіжність між податковими зобов’язаннями у 1С та Електронному кабінеті, яка тягнеться ще з 2022 року, така ситуація є виправленням помилки минулих періодів. Тому її можна відобразити бухгалтерською довідкою на 01.01.2025 року, з відповідним коригуванням у бухгалтерському обліку.

Однак, потрібно визначити суть і суму помилки, тобто провести звірку між даними ЕК і 1С (по ПДВ, податку на прибуток тощо).

Оформити бухгалтерську довідку, в якій навести обґрунтування змін (виявлені невраховані або невірно відображені податкові зобов'язання).

Відобразити коригування на рахунках обліку, зокрема в частині податкових активів/зобов’язань і нерозподіленого прибутку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!