Розбіжності між рахунком-фактурою та банківською випискою для ПДВ

Податкову накладну потрібно складати на договірну вартість послуг, зазначену в інвойсі (рахунку-фактурі) від Meta, перераховану в гривні за офіційним курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань. Сума, фактично списана банком з корпоративної картки, не впливає на базу оподаткування ПДВ.

Так, відповідно до п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4601 Базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість послуг, виражена в іноземній валюті, яка перераховується у гривні за офіційним курсом Національного банку України, що діє на дату виникнення податкових зобов'язань

Датою виникнення податкових зобов'язань є дата першої з подій (п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4528):

дата списання коштів з вашого рахунку в оплату послуг;
або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом (зазвичай це інвойс або акт).

Різниця між сумою в інвойсі (перерахованою за курсом НБУ) та сумою, списаною з картки, виникає через те, що банк для конвертації гривні у валюту застосовує свій комерційний курс, який відрізняється від офіційного курсу НБУ, а також може стягувати комісію. Ця різниця не включається до бази оподаткування ПДВ і в бухгалтерському обліку відображається у складі інших операційних витрат (наприклад, на субрахунку 945 «Втрати від операційної курсової різниці» або 949 «Інші витрати операційної діяльності»).

Раді допомогти, звертайтесь ще!