Оподаткування та облік дарування генератора між ТОВ у 1С

Безоплатна передача в бухобліку:

Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос

Дт 977 Кт 10 – списали залишкову вартість

Дт 949 Кт 641 - нарахували ПЗ з ПДВ

Безоплатна передача ОЗ потрапляє під поняття постачання, тому є об’єктом оподаткування ПДВ (пп. «а» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).

Для всіх операцій постачання встановлено мінімальну базу оподаткування ПДВ. База оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни). Роз’яснення ДПС: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/622585.html

Тому складаєте дві податкові накладні:

• першу – на суму, розраховану відповідно до ціни постачання. У разі безоплатного постачання вона буде дорівнювати «0»;
• другу з типом причини «15» – на суму, розраховану відповідно до перевищення балансової (залишкової) вартості над фактичною ціною.

Якщо підприємство використовує різниці згідно з розділом ІІІ ПКУ, фінансовий результат до оподаткування формується так:

• Фінансовий результат збільшується на залишкову бухгалтерську вартість ОЗ (пункт 138.1 ПКУ).
• Фінансовий результат зменшується на податкову залишкову вартість ОЗ (пункт 138.2 ПКУ).

Безоплатне приймання генератора

Техніку маєте оприбуткувати по справедливій вартості (ринковій).

Для цього на підприємстві створюється комісія (на підставі наказу), яка має визначити справедливу вартість отриманих активів. По суті - це ринкова вартість на підставі кількох прайсів на схожі ТМЦ.

Отже, комісія підприємства оцінює майно та складає Акт оцінки безоплатно отриманого майна, який підписує керівник.

При оприбуткуванні подарованого майна (наприклад, генератора) на його справедливу вартість (без урахування супутніх витрат) збільшують додатковий капітал — Кт 424 «Безоплатно одержані необоротні активи».

Тобто вартість безоплатно отриманого ОЗ відразу при оприбутковуванні до доходу не потрапляє. Це відбуватиметься в міру нарахування амортизації.

В бухобліку:

Дт 152 Кт 424 - отримано безоплатно генератор

Дт 104 Кт 152 – ввели в експлуатацію

Потім нараховуєте щомісячно амортизацію Дт 23, 91-94 Кт 131 і одночасно відображаєте доходи Дт 424 Кт 745.

Податок на прибуток. Орієнтуватись потрібно виключно на бухгалтерський фінрезультат.

ПДВ. Безкоштовне отримання ТМЦ не тягне за собою жодних ПДВ-наслідків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!