Податкові наслідки повернення товару та його доопрацювання ПДВ

У даному випадку не відбувається поверненя товару постачальнику, тому підстав оформлювати РК немає.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ РК оформлюється, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в ЄРПН.

ІВдповідно на повернення товару після доробки немає підстав і для оформленя ПН, адже не відбувається операція постачання відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ.

Якщо доопрацювання виконується безкоштовно, наприклад, як частина гарантійного обслуговування, ця операція не є окремим об'єктом оподаткування ПДВ.
Якщо покупець оплачує послуги з доопрацювання, то така операція є окремим постачанням послуг. У цьому випадку постачальник зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ на вартість таких послуг і скласти ПН саме на послугу доопрацювання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!