ПДВ та бухгалтерський облік агентського договору у медичній сфері

відповідно до п. 189.4 ПКУ дата збільшення податкових зобов'язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за правилами, встановленими статтями 187 і 198 цього Кодексу.

Базою оподаткування для товарів/послуг, що передаються/отримуються у межах договорів комісії (консигнації), поруки, довірчого управління, є вартість постачання цих товарів/послуг, визначена у порядку, встановленому статтею 188 цього Кодексу.

Тобто коли ТОВ А приймає кошти за аналізи, виникають податкові зобов’язання з ПДВ, при перерахування коштів ТОВ виникає податковий кредит на підставі ПН, що отримана від ТОВ Б. Також ТОВ А нараховує податкові зобов’язання на суму отриманої винагороди.

У бухбліку:

Дт 308,311 - Кт 703 отримання оплати від клієнтів

Дт 703 - Кт 641 податкові зобов’язання (ПЗ)

Дт 704 - Кт 685 заборгованість перед ТОВ Б

Дт 644 - Кт 704

Дт 641 - Кт 644 податковий кредит на підставі ПН

Дт 361 - Кт 703 нарахована винагорода

Дт 703 - Кт 641 ПЗ з суми винагороди

Дт 311 - Кт 361 отримання винагороди від ТОВ Б

Раді допомогти, звертайтесь ще!