🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Проблеми з відображенням ПДВ через різні дати платежів
Наше предприятие осуществило платеж 31.10.2025 г., это видно в банковской выписке и есть платежная инструкция.
Контрагент, которому платили, получил деньги 01.11.2025, указано в их банковской выписке от 01.11.2025 г., видно зачисление. Как нам теперь отразить налоговый кредит? И что делать, если в налоговой накладной указана дата 01.11.2025 г.. так как контрагент получил, но у нас 01.11.2025 г. нет операций по оплате. Спасибо.
З боку постачальника порушення відсутні, він вірно склав ПН 01.11.2025
Відповідно по пп "а" ст.187.1 ПКУ датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ є дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528
Тому ваш постачальник вірно склав ПН саме 01.11.2025 року, якщо він дійсно кошти отримав 01.11.2025.
Відправка вами платежу 31.10.2025 могла відбутись в неробочий (неопераційний) час або вашого банку, або банку контрагента, або внутрішнім регламентом банку передбачено проведення платежів для отримувача наступним днем.
Тому ви маєте право на податковий кредит за такою накладною. Для підтвердження цього ви можете попросити у постачальника копію платіжної інструкції, де буде видно відмітку саме про зарахування його обслуговуючим банком коштів на рахунок.
Досить давно ДПС України видавала лист від 16.03.2016 N№5736/6/99-99-19-03-02-15, де зазначала, що
у випадку попередньої оплати товарів/послуг, якщо дата списання коштів з рахунку покупця та дата зарахування коштів на рахунок продавця не співпадають, податкова накладна складається продавцем на дату виникнення податкових зобов’язань, тобто на дату зарахування коштів на його банківський рахунок.
Суми податку на додану вартість, зазначені в такій податковій накладній, можуть бути включені до податкового кредиту покупця:
- у разі своєчасної реєстрації податкової накладної в ЄРПН - у тому податковому (звітному) періоді, у
якому вона складена, або будь-якого наступного звітного періоду протягом 365 календарних днів з дати
складання такої податкової накладної;
- у разі несвоєчасної реєстрації податкової накладної в ЄРПН - у тому податковому (звітному) періоді, у
якому вона зареєстрована в ЄРПН, або в будь-якому наступному звітному періоді, але не пізніше 365
календарних днів з дати складання такої податкової накладної.
Тому вважаємо, що ви маєте право включити таку ПН до податкового кредиту за листопад.
Ви також можете звернутися для отримання ІПК до контролюючого органу і отримати відповідь на ім'я свого підприємства.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вирішення проблеми з трудовою книжкою при прийнятті на роботу
Виписка податкової накладної між платниками ПДВ: важливі нюанси
Як правильно вказати дні роботи для сумісника
дякую…
Чи потрібно ТОВ сплачувати акцизний податок з тютюну
Первинна документація: технологічна карта чи калькуляційна карта
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті: покрокова інструкція
Як правильно відобразити сумісника в звіті по ЄСВ
Правильне відображення звільнення та прийняття працівника в ЄСВ
Правильний формат адреси для фіскального чеку в 20-ОПП
1. в 20-опп адреса: "солом'янський район міста київ (київ тергромада) вулиця бандери 258"
2. в 1-прро адреса: "м. київ, солом'янський район вул. бандери, буд. 258" - ця інформація підтягнулася автоматично.
який саме варіант адреси повинен бути у…
Виправлення помилки у звіті 4ДФ за допомогою уточнюючого звіту
Визначення середньої зарплати для розрахунку відпускних вчителя
Безпечні договори для списання пального у благодійних фондах
Ризики та оподаткування витрат на медичне страхування благодійних фондів
Оподаткування цільової благодійної допомоги для піклувальників та опікунів
допомоги:
25
170.7.4 пку
не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна
допомога у будь-якій сумі, надана резидентами - юо, або фо:
3) сім’ям усиновлювачі, опікунам, піклувальникам… як…
