☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Повернення коштів без договору: чи реєструвати податкову накладну
Так, безпечніше зареєструвати ПН та РК
У вашому випадку, якщо з платником є договірні відносини (а якщо такий платник сплачував вам по виставленому рахунку, то це теж можна вважати договірними відносинами), то податківці радять складати ПН на всю суму отриманої оплати, а в разі повернення коштів робити РК з типом причини 103 на зменшення.
В ІПК від 01.03.2024 №1071/ІПК/99-00-21-03-02ІПК податківці зазначають наступне:
Якщо платник податку отримав кошти (в тому числі помилково сплачені) від іншої особи, з якою у такого платника наявні договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, то на дату такого отримання платник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією.
Тобто, на дату отримання коштів - 04.11.2025 - ви складаєте звичайну податкову накладну на аванс.
Далі на дату повернення коштів - 14.11.2025 - відповідно до пункту 192.1 статті 192 розділу V ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 платник повинен скласти розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити податкові зобов'язання після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН.
Якщо ваш платник не є платником ПДВ, то такий РК з типом причини 103 ви реєструєте самостійно. Якщо є платником ПДВ, то реєструє саме платник.
Покроковий алгоритм заповнення такого РК наведено в ЗІР в категорії 101.15
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40084
В декларації з ПДВ в рядку 1.1 ви вказуєте загальну суму свої податкових зобов'язань за місяць, а дані по поверненню відображаєте в рядку 7.1 зі знаком мінус.
Таким чином фактично в розрізі місяця таке отримання оплати та повернення не вплине на ваші зобов'язання з ПДВ.
Податківці можуть вважати виставлений рахунок, якщо оплата була по ньому і з цим контрагентом ви раніше вже працювали, договором, укладеним у спрощений спосіб.
Якби оплата надійшла взагалі від невідомого вам платника (помилково), то тоді б така ПН та РК була б непотрібна
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Є відповідь АІ
Частота закриття фінансових результатів для малих підприємств України
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Оформлення закордонної поїздки Президента неприбуткової організації: консультація
Доброго дня!
Просимо надати консультацію щодо оформлення та оподаткування витрат на закордонну поїздку Президента неприбуткової…
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Є відповідь АІ
Відображення безвідсоткової ПФД у звітності 4ДФ: нюанси
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
