ПДВ: Як правильно відобразити зобов'язання за рахунком нерезиденту

На жаль, в вашому питанні недостатньо інформації про послуги, які Ви надаєте. А це суттєво для ПДВ.

На оподаткування ПДВ послуг, які Ви надаєте нерезиденту, впливає місце надання таких пслуг, яке визначається за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496)

Якщо місце постачання - за межами митної території України

Ви ПН не складаєте, але в декларації з ПДВ показуєте це в рряд. 5 та таблиці 1.1 додатку Д4

Також тут ви "попадаєте" на умовні ПЗ по вхідному кредиту під ці послуги - п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) та ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967)

Якщо місце постачання - Україна

Ви складаєте ПН за праивлм "першої події" (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).

У Вас - на дату отримання коштів (якщо це аванс).

ПН складається і реєструється в загальному порядку, код невидачі покпцю - 21

При заповненні даних про покупця врахуйте норму Порядку заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D0%BF%D0%BE%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D1%87%D0%BA#n79):

"У разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється."

Раді допомогти, звертайтесь ще!