ПДВ: як оформити повернення зайвих коштів покупця правильно

Потрібно виписати ПН на всю суму оплати, та РК на суму повернення.

Відповідно до п. 185.1. ПКУ : https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4480 Об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України
Водночас від постачання товарів розуміють будь-яке передання права та розпорядження товарами як власних у тому числі обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду
Із цього можна зробити висновок якщо договірні відносин щодо постачання товарів/послуг наявні, то на дату надходження коштів на банківський рахунок платник податку виникають податкові зобов'язання з ПДВ, якщо відносин щодо постачання товарів послуг між суб'єктами господарювання немає то отримані належним отримувачем коштів, які повернуто у встановлений законодавством строк не підлягають укладанню ПДВ.

Якщо отримали кошти від контрагента, з яким наявні договірні відносини на предмет постачання товарів, то на дату такого отримання відповідно до статей 187 та 201 ПКУ, зобов’язані: визначити податкові зобов’язанням з ПДВ та скласти за такою операцією ПН і зареєструвати її в ЄРПН. На дату повернення коштів складіть розрахунок коригування до ПН та зменшіть податкові зобов’язанням після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН отримувачем коштів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!