Виправлення помилок у ПДВ: варіанти та штрафні санкції

Виправити помилку в даті податкової накладної нажаль не можливо.

Не допускається випpавлення даних щoдо дати cкладання тa порядкового номера податкової накладної/розрахунку коригування. Помилка, допущена y даті cкладання розрахунку коригування, виправленню нe підлягає. Детальніше за посиланням https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/570323.html

Тому, якщо податкові зобов'язання виникли на 22 січня, то Вам потрібно скласти нову ПН із датою 22.01.2025. А ПН від 24.01.2025 можна анулювати склавши РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів».

Оскільки терміни порушені, то зараз реєструючи таку нову ПН слід очікувати штрафу. Штрафні санкції в період дії воєнного стану та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, визначені в п.90 підр.2 розд. ХХ Податкового Кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 та встановлюється у розмірі:
2 відсотки суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації до 15 календарних днів;

5 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

10 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

15 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 61 до 365 календарних днів;

25 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації на 366 і більше календарних днів.

Тобто, зараз склавши нову вірну ПН слід очікувати штрафної санкції в розмірі 15% від суми ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!