Як скласти податкову накладну для державного замовлення на харчі

Якщо мова йде про продукцію власного виробництва, а не придбану, то компенсуючі ПЗ слід нараховувати не на всю вартість продукції, а тільки на вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг. Адже принцип нарахування компенсуючих ПЗ полягає у зменшенні саме податкового кредиту за товарами/послугами, що придбані з ПДВ і не використані в оподаковуваних операціях. Це передбачено п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4931.

Наприклад, це може бути продукти, електроенергія, щот придбані з ПДВ тощо. Тобто, потрібно із собівартості страв, що постачаються закладу освіти, виділити вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг і нарахувати на їх вартість компенсуючі податкові зобов'язання. На такі витрати як зарплата, амортизація тощо, що увійшли до собівартості готових страв, нараховувати компнесуюі ПЗ не потрібно. Адже ці витрати були без ПДВ.

У гр 2 розділу Б компенсуючї ПН зазначається номери і дати вхідних ПН, які були отрмиані при придбанні товарів/послуг, на які нараховуються компенсуючі ПЗ, а також найменування товару/послуги із вхідної ПН. У інші гафи цієї ПН переносяться дані із вхідної ПН (зокрема, коди УКТЗЕД або ДКПП, одиця виміру, тощо).

Приклад оформлення компенсуючої ПН наведений у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

Раді допомогти, звертайтесь ще!