ПДВ при отриманні послуг від нерезидента: реєстрація та декларування

Так, потрібно реєструвати ПН

1. Постачання програмної продукції - це послуга. Саме на послуги поширюється дія п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n4496 за яким місце постачання послуг з розроблення програмного забезпечення визначається за місцем знаходження замовника, тобто в даному випадку територія України.
Згідно п.п. 14.1.185ПКУ: постачання послуг - це будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності.

ПКУ прямо відносить до постачання послуг операції з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем (п. 186.3 ПКУ)

2. Місцем постачання рекламних послуг вважається місце, у якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання пп. «б» п. 186.3 ПКУ Тож якщо послуги від Facebook отримує резидент України, то місцем постачання таких послуг є митна територія України, тобто оподатковувана ПДВ операція.

Особою, відповідальною за нарахування та перерахування ПДВ до бюджету, вважається підприємство – отримувач послуг п. 180.2 ПКУ За датою першої події (отримання послуг чи перерахування оплати) визначається дата ПЗ з ПДВ.

Платник ПДВ, складає ПН із зазначенням суми ПДВ та зареєструвати її в ЄРПН у загальному порядку. Така ПН є підставою для включення суми ПДВ до податкового кредиту (п. 201.12, 208.2 ПКУ). Сума ПЗ та ПК з ПДВ включається до декларації з ПДВ за відповідний звітний період у загальному порядку (п. 208.3 ПКУ). Таким чином, якщо ПН зареєстрована своєчасно, ПЗ та ПК виникають в одному звітному періоді, що призводить до нульового впливу на суму ПДВ до сплати в бюджет за цією конкретною операцією.

Раді допомогти, звертайтесь ще!