Як правильно оформити ПДВ без податкової накладної

На нашу думку, якщо Ви застосовуєть по своїм послугам касовий метод податкового обілку по ПДВ згідно ст. 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.266. касовий метод для цілей оподаткування згідно з розділом V цього Кодексу - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов'язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на рахунки платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг, на електронний гаманець у емітента електронних грошей та/або на рахунки в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, у касу платника податків або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата віднесення сум податку до податкового кредиту визначається як дата списання коштів з рахунків платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг, з електронних гаманців у емітента електронних грошей та/або з рахунків в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, дата видачі з каси платника податків або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг);"

Отже, зараз (14.11.2025) при отриманні оплати за послуги, надані в 03/2022, Ви маєте скласти на цю дати та зареєструвати ПН на суму отриманих коштів.

Ці податкові зобов`язвння в загальному порядку включаєте в ряд.1.1 декларації з ПДВ за 11/2025.

В бухобліку у Вас мало б бути:

в 03/2022

Дт 361 Кт 70 - надали послуги

Дт 70 Кт 643 - ПДВ згідно акту/рахунку на надані послуги

в 11/2025

Дт 311 Кт 361 - надійшла оплата

Дт 643 Кт 6412 - ПДВ включений до декларації зз ПДВ, складена ПН

Раді допомогти, звертайтесь ще!