Нарахування ПДВ на послуги від нерезидента: важливі нюанси

По першій події.

За загальним правилом при придбанні послуг у нерезидента податкова накладна складається на дату виникнення податкових зобов’язань, яка визначається за абзацом третім п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528:

"Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше"
При цьому п.п. 208.5-1 ПКУ визначає: "Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку".

Тобто, оплата фактично відбулася (авансовий звіт з відповідною квитанцією) — це одна з подій, що може визначити дату виникнення податкових зобов’язань за п. 187.8 ПКУ.
Другий параметр — коли з’явиться документ, що засвідчує факт надання послуги нерезидентом (наприклад інвойс, підтвердження, рахунок). Якщо цей документ буде оформлений раніше ніж списання коштів — то цією датою визначаються податкові зобов'язання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!