Правила відображення податкових на 0% у декларації з ПДВ

Податкові зобов'язання за нульовою ставкою в даному випадку зазначаєте в рядку 3 декларації з ПДВ.

Якщо по зобов'язаннях податкові накладні не зареєстровані на момент подання декларації, то їх слід зазначити в таблиці 1.1 додатку 1, а якщо всі податкові зареєстровані, то інших додатків щодо ПЗ перевезеннях заповнювати не потрібно. Якщо в декларацію включаєте податковий кредит від постачальників українських, то заповнюєте таблицю 2.1 додатку 1.

Відповідно до п. 195.1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 операції підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою належить постачання послуг з міжнародних перевезеннь пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Відповідно до підпункт 4 пункту 3 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124 у рядку 3 вказуються обсяги постачання товарів/послуг, що оподатковуються за нульовою ставкою відповідно до вимог підпунктів 195.1.2, 195.1.3 пункту 195.1 статті 195, пункту 211.1 статті 211 розділу V та пунктів 8 та 75 підрозділу 2 розділу XX ПКУ.

Отже, у декларації з ПДВ ТОВ відображає перевиставлені послуги з міжнародних перевезень у рядку 3.

Раді допомогти, звертайтесь ще!