Облік доходів ФОП: нюанси відображення платежів у жовтні

Відображення договору ЦПХ у об'єднанй звітності має свої особливості.

Додаток 5.

У місяцях початкуц та закінчення договору потрібно заповнити Додаток 5. Якщо у вересні забули вказати дату його початку, то слід створити звіт з типом "Уточнюючий" у складі головного документа та Додатка 5, де заповнити 1 рядок:

- гр.7 - 3

- гр.10 - 10.09.2025

- гр.16 - реквізити договору ЦПД

- гр.20 - "0" (рядок на включення)

Додаток 1.

Нарахування винагороди по договору ЦПЇХ проводиться на підставі акту виконаних робіт. Якщо акт ще не підписували, а була лише авансова виплата, то Додаток 1 не заповнюється у жовтні.

Якщо ж акт підписано жовтнем, то слі дзаповнити також 1 рядок:

- гр.8 - 26

- гр.10 - 10.2025

- гр.14 - кількість днів перебування у цивільно-правових відносинах

- гр.16,17 - сума винагороди згідно акта

- гр.20 - ЄСВ

Якщо ж роботи проводились протягом вересня-жовтня, то суму винагороди слід розділити порівну і відобразити 2-ма рядками:

- гр.8 - 26, гр.9 - 1, гр.10 - 09.2025, гр.14 - кількість кал.днів, гр.16,17 - 1/2 суми винагороди, р.20 - ЄСВ

- гр.8 - 26, гр.9 - 1, гр.10 - 10.2025, гр.14 - кількість кал.днів, гр.16,17 - 1/2 суми винагороди, р.20 - ЄСВ

Додаток 4ДФ - заповнюється по факту подій.

Якщо у жовтні була нарахована сума винагороди по акту, то заповнюються графи 3а, 4а, 5а.

Виплата суми особі та сплата податків відображається у графах 3, 4, 5.

У гр.6 - ознака доходу "102"

Виплати у листопаді відображатимуться у графах 3, 4, 5 Додатка 4ДФ, а якщо буде підписано акт виконаних робіт, то у звіті також слід буде відобразити нарахування винагороди у Додатку 1 та у графах 3а, 4а, 5а Додатка 4ДФ.

Корисне відео нашого експерта із прикладами https://7eminar.ua/events/4032/8938

Раді допомогти, звертайтесь ще!