Продаж відходів деревини працівнику: оформлення та податкові наслідки

Найбільш правильним способом буде приймання готівки через касу підприємства з оформленням прибуткового касового ордера. Це відповідає Положенню про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, зокрема пункту 25, який вимагає оформлення прибуткового касового ордера на суму прийнятої готівки з видачею працівнику квитанції.

Також можливе зарахування готівкових коштів працівником через касу банку безпосередньо на поточний рахунок підприємства. У цьому разі у призначенні платежу слід зазначити, що це оплата за відходи деревини, а квитанцію з банку працівник надає підприємству для обліку.

Якщо підприємство не є торговельним або громадським закладом, продає продукцію власного виробництва, а розрахунки здійснює через касу, то згідно з пунктом 1 статті 9 Закону України «Про РРО» застосування РРО або ПРРО для таких операцій не є обов’язковим.

З податкової точки зору, для підприємства надходження коштів за продаж відходів включається до доходу і враховується при визначенні фінансового результату. Якщо підприємство є платником ПДВ, то така операція є об’єктом оподаткування за ставкою 20%, і база оподаткування не може бути нижчою за звичайну ціну.

Для працівника податкові наслідки відсутні, якщо відходи придбані за ринковою ціною. Якщо ж ціна занижена, знижка вважається додатковим благом згідно з підпунктом «е» пункту 164.2.17 Податкового кодексу України. У цьому випадку підприємство повинно утримати 18% ПДФО і 5% військового збору із суми наданої знижки як податковий агент.

Раді допомогти, звертайтесь ще!