Зміни в складі Товариства: облік, проводки та звітність 1ДФ
1. Про вибуття зі складу Товариства учасника.
2. Про виділення частки Товариства.
3. Про затвердження перерозподілу часток у статутному капіталі Товариства.
4. Про затвердження змін до Статуту Товариства.
По першому питанню вирішили : Вивести зі складу учасника ПІП 1. По другому питанню вирішили: Передати у власність ПІП 1, як частку внеску у статутний капітал, нерухоме майно нежитлове приміщення, по залишковій вартості 63 600,00 грн. , у т.ч. ПДВ 10 600 грн.
Прошу підказати як опадкувати зміни? Які проводки? Як показати в 1ДФ ці зміни?
Учасник має право забрати свою частку майном. У підприємства – це продаж.
ПДВ
Операція з повернення товариством одному з учасників його внеску у вигляді ОЗ підпадає під визначення постачання товару, а отже є об'єктом оподаткування ПДВ та має оподатковуватись ПДВ на загальних підставах за ставкою 20%.
Для ПДВ база оподаткування — договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості ОЗ за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).
Документально:
1. виводите ОЗ з експлуатації - наказ директора,
2. акт списання ОЗ з метою продажу
3. видаткова накладна на передачу покупцю-учаснику
В бухобліку:
- Дт 401 Кт 672– належну до виплати вартість частки нараховують записом
- Дт 286 Кт 10 – вивели ОЗ зі складу активів, списали залишкову вартість
- Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос
- Дт 377 Кт 702 - передані товари учаснику в рахунок виплат при зменшенні СК
- Дт 702 Кт 641/ПДВ – нараховано ПЗ з ПДВ
- Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ.
- Дт 672 Кт 377- взаємозалік.
Якщо фізособа отримує кошти або товари при зменшенні СК, це є інвестиційні доходи (пп. 170.2.2 ПКУ), які фізособа оподатковує самостійно. ТОВ має показати виплату такого доходу в додатку 4ДФ об`єднаної звітності з кодом 112 “Інвестиційний прибуток (дохід)…
Додатково див.(стор.43) https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u1.pdf
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи нараховується доплата за роботу у вихідні дні
Де знайти списки ФОПів для перевірки у 2026 році
Чи враховуються інші операційні доходи при розрахунку прибутку
Інші операційні доходи 2120
Як правильно виписати ПН з заокругленням для ПДВ
Відсутність відповіді на запитання щодо зарплати викликає занепокоєння
Ставки податків для ФОП на спрощеній системі з 2026 року
Врахування відпустки за свій рахунок при звільненні працівника
Штраф за відсутність медогляду: що потрібно знати роботодавцям
Компенсація за невикористану відпустку: правила та терміни виплати
Чи може працівник написати заяву на компенсацію невикористаної щорічної основної відпустки …
Зміна касового апарату: що робити з ліцензією на алкоголь
Влаштування на основне місце роботи та сумісництво одночасно можливе
Премія до свята: чи нараховується поверх мінімальної зарплати
Розрахунок зарплати за день відсутності через оновлення даних
Ознаки пенсіонера та особи з інвалідністю у реєстрі ФОП
Облік щомісячних платежів ПДВ: витрати або податковий кредит
