Зміни в складі Товариства: облік, проводки та звітність 1ДФ

Учасник має право забрати свою частку майном. У підприємства – це продаж.

ПДВ

Операція з повернення товариством одному з учасників його внеску у вигляді ОЗ підпадає під визначення постачання товару, а отже є об'єктом оподаткування ПДВ та має оподатковуватись ПДВ на загальних підставах за ставкою 20%.

Для ПДВ база оподаткування — договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості ОЗ за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Документально:

1. виводите ОЗ з експлуатації - наказ директора,

2. акт списання ОЗ з метою продажу

3. видаткова накладна на передачу покупцю-учаснику

В бухобліку:

• Дт 401 Кт 672– належну до виплати вартість частки нараховують записом
• Дт 286 Кт 10 – вивели ОЗ зі складу активів, списали залишкову вартість
• Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос
• Дт 377 Кт 702 - передані товари учаснику в рахунок виплат при зменшенні СК
• Дт 702 Кт 641/ПДВ – нараховано ПЗ з ПДВ
• Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ.
• Дт 672 Кт 377- взаємозалік.

Якщо фізособа отримує кошти або товари при зменшенні СК, це є інвестиційні доходи (пп. 170.2.2 ПКУ), які фізособа оподатковує самостійно. ТОВ має показати виплату такого доходу в додатку 4ДФ об`єднаної звітності з кодом 112 “Інвестиційний прибуток (дохід)…

Додатково див.(стор.43) https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u1.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!