Блокування податкових накладних: дати відмови та витрати підприємства

Варто уточнити у постачальника, чи не подавав він до суду

В першу чергу варто отримати інформацію від вашого постачальника, чи немає наразі судового оскарження по цих заблокованих ПН. Адже після отриманні рішення про відмову він мав право подати до суду.

Якщо "так, подавав", то тоді ви повинні чекати рішення суду по таких ПН. Якщо їх зареєструють (а реєстрація за рішенням суду буде датою подачі на реєстрацію, тобто 2024 роком чи коли саме постачальник подав на реєстрацію), то тоді ви зможете подати уточнюючий розрахунок з ПДВ за період, що не перевищує 365 днів з дати складання і скористатися своїм правом на ПК.
Якщо ж суд відмовить в розблокуванні, то тоді на дату набрання чинності рішенням суду ви зможете списати такий ПДВ на витрати на рах.949

Якщо ж постачальник так нічого і не подавав і строки на таке судове оскарження вже вийшли (6 міс, з дати отримання відмови), то фактично списати на витрати таку суму ПДВ ви можете з врахуванням якраз таких строків і після спливу терміну 365 днів з дати складання.
У вашому випадку для обох ПН, хоч відмова була 29.11.2024 року, хоч 15.01.2025 року фактично вже 6 міс. спливло.
Тому, вважаємо, що варто відрахувати від цих дат 6 міс. і списати на витрати на рах.949.

Для такого списання варто скласти бухгалтерську довідку із зазначенням реквізитів таких ПН, вказати в описовій частині, що строк списання настав як такий, коли ваш постачальник втратив право на оскарження (пропустив строки подачі в суд). І відповідно, ви втратили своє право на податковий кредит.
Також можна зберегти і додати до такої довідки квитанції (рішення) про відмову у реєстрації та лист (пояснення_ від постачальника, що в судовому порядку така відмова не оскаржувалася.

Щодо строків оскарження в судовому порядку можете прочитати в матеріалі податківців.
https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/822196.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!