Вплив терміну фінансової допомоги на додаткові блага співробітника

Добрий день. Підприємство надає повортну фінансову допомогу співробітнику терміном 2 роки з помісячним погашенням. Чи не виникає додаткове благо для співробітника, якщо договір складений терміном більше року? Друге питання в об'єднаній звітності в додатку 4 дф , потрібно при наданні позики відображати нараховано та виплачено? погашення позики не відображається?

НК

Наталя, консультант

експерт

18.11.2025 | 21:12

Очікує відповідь

Відповіді на питання.

1) Ні, надання працівнику безвідсоткової поворотної фінансової допомоги терміном на 2 роки не створює для нього оподатковуваного доходу у вигляді додаткового блага, за умови, що він повертатиме допомогу згідно з графіком, визначеним у договорі.

Відповідно до пп.165.1.31 ПКУ сума поворотної фінансової допомоги, яку отримує фіз.особа, не включається до її загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. Це правило діє незалежно від строку, на який надається така допомога.

Оподатковуваний дохід у працівника може виникнути лише у двох випадках, якщо допомога не буде повернута- це прощення боргу та сплив строку позовної давності.

Вимога дисконтувати (відображати за теперішньою вартістю) довгострокову безвідсоткову заборгованість стосується бухгалтерського обліку юридичних осіб — платників податку на прибуток. Це впливає на їхній фінансовий результат до оподаткування. Ця норма не поширюється на визначення доходів фізичних осіб для цілей оподаткування ПДФО та військовим збором.

2) В 4ДФ відображається виплата ПФД в місяці її надання й в гр.3а й в гр.3, ОД -197. Повернення ПФД фіз.особою підприємству в 4ДФ відображати не потрібно- ця операція не підпадає під визначені ознаки доходів виплат фіз.особам

Раді допомогти, звертайтесь ще!