Виправлення помилок у звіті з єдиного податку та переплата

Подали звіт з єдиного податку 3-ї групи юридичної особи за 2-квартал, але не вказали суму нарахованого військового обліку за минулий період. Сплатили виходить більшу суму(за 1-й та 2-й квартал, хоча за 1-й вже було раніше сплачено) військового збору за запитом податкової ( з переляку))). Як тепер подати звіт за 9-ть місяців щоб до сплати було менше за рахунок переплати та як виправити цю помилку. Чи уточнюючу обовязково подавати чи можна у поточному звіті виправити?

МК

Марина, консультант

експерт

10.11.2025 | 02:05

Очікує відповідь

Краще подати Уточнюючу декларацію за "Півріччя 2025", а потім на підставі показників уточнюючої декларації скласти Звітну декларацію за "9 місяців 2025".

Зауважимо, що п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 дозволено виправляти помилки минулого періоду і в поточній декларації, але важливо робити це саме через розділ для виправлення помилок у декларації, заповнивши поле 3 зі знаком «Х» так вказавши період, який буде виправлятись.

Виправлення помилки через Уточнюючу декларацію я Вам порадила, бо:
– він найпростіший і найшвидший,
– відповідає вимогам податківців, які просять виправляти помилки уточнюючою, а не в наступній звітній,
– і, що не менш важливо, допоможе вам не заплутатись у подальшому — де і що було виправлено.

В Уточнюючій декларації поле 2 та поле 3 заповнюється однаковими значеннями.

Незалежно від того, що помилка буде виправлятись зараз, вона подається в тому самому періоді, що і Звітна помилкова декларація.

В полі 2 зазначаєте період "Півріччя 2025", в полі 3 «Податковий (звітний) період, який уточнюється» зазначаєте звітний період, який уточнюється - "Півріччя 2025". Для уточнюючої декларації звітний (податковий) період (рядок 02) та звітний (податковий) період, що уточнюють (рядок 03), заповнюють однаковими значеннями та відповідають звітному (податковому) періоду, що уточнюють.

Потім заповнюємо розділи- ІІ та ІІІ правильними показниками.

В Уточнюючій декларації за півріччя 2025 року дублюються всі показники із звітної декларації, і переходимо до заповнення розділу IV, в якому будуть заповнюватись рядки 13, 14. В рядках 15 та 16- 0,00, так як в результаті виправлення помилки сума єдиного податку не збільшується і не зменшується.

Так само і по військовому збору, заповнюється правильна сума нарахованого ВЗ в рядку 19, рядок 20- сума ВЗ за 1 квартал, рядок 21- правильна сума ВЗ, і потім заповнюєте рядки 22-25.В рядок 22 переноситься сума ВЗ із рядка 21 Звітної декларації по ЄП, рядок 23- сума ВЗ з рядка 21 Уточнюючої декларації, рядок 24-0,00, рядок 25- сума до ВЗ до зменшення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!