Облік безкоштовної передачі товарів для ЗСУ та податкові різниці

Податкові різниці по цих сумах показувати не потрібно.

Справді, згідно з роз'ясненням податкової, вперше за оновленою формою декларації з податку на прибуток (тобто з додатком БД) платники матимуть змогу звітувати тільки за підсумками 2025 р. (див. лист ДПСУ від 01.10.2025 р. № 23636/7/99-00-21-02-01-07 - https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/79735.html).

Щодо податкових різниць, то їх в цьому разі не повинно виникати. Адже надання допомоги фізособі не потрапляє під коригування із пп. 140.5.10 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Під час надання допомоги ЗСУ спряцьовує звільнення із п. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ. Тому в такому разі коригування із пп. .140.5.9 ПКУ також не має спрацьовувати.

Разом з тим, в такому разі потенційно треба заповнювати додаток ПП (звичайно, за умови, що розмір допомоги, наданої ЗСУ, перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього року).
Адже в категорії 102.19 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43255 податкова вказувала: "Сума пільги розраховується таким чином: сума непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, х розмір базової ставки податку : 100".

Раді допомогти, звертайтесь ще!