Подарунки працівникам: обкладення податками та звітність для навчального закладу

Розглянемо ваші запитання покроково.

Негрошові подарунки працівникам (у т.ч. подарунки для їхніх дітей), у частині вартості, що не перевищує 25% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року, не включаються до оподатковуваного доходу (пільга п.п. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699). Отже, ПДФО та ВЗ не нараховуємо (нараховуємо лише якщо загальна вартість подарунків для працівника та його дітей перевищує 2000 грн і лише на суму перевищення).

Подарунки працівникам (самі по собі) як правило входять у фонд додаткової заробітної плати і є базою для нарахування ЄСВ (тобто ЄСВ нараховується на вартість подарунка). Виняток: дитячі святкові подарунки працівникам (подарунки дітям працівників) не є базою для нарахування ЄСВ (п. 8 розд. II Переліку, затвердженого Постановою КМУ №1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/1170-2010-%D0%BF?utm_source=chatgpt.com#o32).

Якщо ви не скористалися податковим кредитом (наприклад, ви неплатник ПДВ або не мали права на кредит) компенсуючих ПЗ за п.198.5 ПКУ не нараховується. Тобто, для неплатника ПДВ ПДВ при передачі подарунків працівникам не нараховується.

Неоподатковувана (пільгова) частина подарунка (до 25% МЗП) відображається у додатку 4-ДФ за ознакою доходу «160» лише на вартість подарунків для працівників. Дитячі подарунки не є базою оподаткування ЄСВ і в звітності не відображаються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!