Поворотна фінансова допомога між ТОВ: податкові ризики та нюанси

Так, ТОВ-1 може надати поворотну фінансову допомогу ТОВ-2, навіть якщо директор у першому і засновник у другому - одна особа

На нашу думку, якщо одна фізична особа є директором ТОВ-1 і засновником ТОВ-2, то надання поворотної фінансової допомоги між цими підприємствами є цілком допустимою господарською операцією, однак такі ситуації зазвичай привертають більшу увагу податкових органів під час перевірок. Це не означає, що операція є ризиковою або неправомірною - просто контролюючі органи можуть детальніше перевіряти її реальність та документальне оформлення, щоб упевнитися в наявності ділової мети й належного виконання умов договору.

Обов’язково має бути договір, у якому зазначено суму, строк і умови повернення коштів.

Щодо податків - особливих ризиків немає, якщо є письмовий договір із чітко визначеними сумою, строком і умовами повернення; сторони дотримуються умов договору, своєчасно повертають кошти; виконано вимоги п.п. 3 п. 292.11 ст. 292 ПКУ (для єдиного податку) та п.п. 14.1.257 ПКУ (для податку на прибуток).

Єдине, на що варто звернути увагу - якщо договір є довгостроковим, тобто передбачає повернення коштів через більше ніж 12 місяців, тоді потрібно врахувати дисконтування такої заборгованості за правилами бухгалтерського обліку.

Якщо ж договір короткостроковий (до 12 місяців) - дисконтування не застосовується, і питання обліку спрощується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!