Оренда вантажного автомобіля з водієм: питання обліку та КВЕД

Так, надання вантажного автомобіля з водієм є послугою з перевезення, що відповідає КВЕД 49.41. Обидві сторони — і ФОП-орендодавець, і ТОВ-орендар — зобов'язані відобразити цю операцію у формі №20-ОПП, подавши її протягом 10 робочих днів з дати укладення договору.

1. Класифікація діяльності за КВЕД https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/vb457609-10#Text
Надання в оренду транспортного засобу разом з водієм (екіпажем) за своєю суттю є наданням послуги з перевезення, а не простою орендою.

КВЕД 77.12 «Надання в оренду вантажних автомобілів» передбачає передачу у користування лише самого транспортного засобу, без послуг водія.
КВЕД 49.41 «Вантажні перевезення автомобільним транспортом» охоплює діяльність з перевезення вантажів, що включає надання транспортного засобу під керуванням водія для виконання перевезень.
Оскільки ви надаєте автомобіль разом з водієм для виконання перевезень, така діяльність класифікується саме як надання транспортних послуг і відповідає КВЕД 49.41.

2. Подання повідомлення за формою №20-ОПП
Платники податків зобов'язані повідомляти контролюючі органи про всі об'єкти оподаткування та об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність. Ця вимога встановлена Податковим кодексом України, п. 63.3 https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/2755-17#n1458 та деталізована в Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженому наказом Мінфіну від 09.12.2011 №1588 (далі — Порядок №1588), п. 8.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11#Text

Повідомлення за формою №20-ОПП Заява про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність(форма 20-ОПП ідентифікатор форми J/F1312007) подається протягом 10 робочих днів після реєстрації, створення чи відкриття об'єкта оподаткування або зміни відомостей про нього.

Обов'язок ФОП (орендодавця)
ФОП, передаючи власний автомобіль в оренду (користування), змінює стан цього об'єкта оподаткування. Тому він зобов'язаний подати форму №20-ОПП Бухгалтерський порадник «Форма № 20-ОПП: покроковий алгоритм, ситуації, зразки заповнення».

Заповнення ключових граф буде таким:

Графа 2 «Код ознаки надання інформації»: «3» — зміна відомостей про об’єкт оподаткування.
Графа 9 «Стан об’єкта оподаткування»: «9» — здається в оренду.
Інші графи (тип, найменування, ідентифікатор, місцезнаходження, реєстраційний номер) заповнюються згідно з даними, що подавалися раніше при реєстрації автомобіля.
Обов'язок ТОВ (орендаря)
ТОВ, яке отримує автомобіль у користування для надання послуг, також повинно подати форму №20-ОПП, оскільки цей транспортний засіб є об'єктом, через який воно провадитиме свою господарську діяльність (Порядок №1588, п. 8.4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11#Text).

Заповнення ключових граф буде таким:

Графа 2 «Код ознаки надання інформації»: «1» — первинне надання інформації про об’єкт.
Графа 3 «Тип об’єкта оподаткування»: «20» — Автомобіль.
Графа 9 «Стан об’єкта оподаткування»: «8» — орендується.
Графа 10 «Вид права на об’єкт»: «7» (право короткострокового користування, оренди) або «8» (право довгострокового користування або оренди), залежно від умов договору.
Графа 12 «Реєстраційний номер об’єкта оподаткування»: номер шасі вантажного автомобіля.