Утримання 10% за повернення обладнання: облік та процедури

Так, ви можете утримати 10% від суми платежу, якщо така умова прямо передбачена вашим договором з клієнтом. Ця сума розглядатиметься як штрафна санкція (неустойка), яка не є об'єктом оподаткування ПДВ, але включається до складу інших операційних доходів та збільшує фінансовий результат до оподаткування податком на прибуток.

Визнання доходу у вигляді штрафу:Дт 374 "Розрахунки за претензіями" (або 681)
Кт 715 "Одержані штрафи, пені, неустойки"/

Для фіксації суми утримання доцільно скласти двосторонній документ (наприклад, додаткову угоду про розірвання договору або акт звіряння розрахунків), де буде зазначено:Сума отриманої передоплати.
Сума штрафу, що утримується на підставі відповідного пункту договору.
Кінцева сума, що підлягає поверненню покупцеві.

Раді допомогти, звертайтесь ще!