Чи потрібно відображати штраф у податкових різницях ТОВ

Так, потрібно збільшити фінансовий результат

За визнаними штрафами у бухобліку, діє різниця з пп. 140.5.11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10713 ПКУ Сума витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками ПДФО) …, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства.
Якщо штраф нараховано на користь звичайної фізособи та фізособи підприємця на загальній системі оподаткування, які є платниками ПДФО або платника податку на прибуток тоді різниця не застосовується. Сума штрафу, яку ви сплатили постачальнику-неплатнику податку на прибуток і відобразили у витратах на рахунку 948, у повному обсязі має збільшити ваш фінансовий результат до оподаткування. У платників які застосовують різниці штрафи не мають впливати на об'єкт оподаткування. Тому їх суму, яку в бухобліку відображено за дебетом субрахунку 948, слід включати до рядка 3.1.11 додатка РІ. Таким чином, їх вплив на об'єкт обкладення буде нівельовано.

Утримання суми штрафу із заробітної плати винного працівника є операцією з відшкодування завданих збитків. Ця операція не скасовує факту понесення підприємством витрат на сплату штрафу постачальнику. Спочатку підприємство визнає витрати на суму штрафу Дт 948, що зменшує фінансовий результат. Потім визнає дохід від відшкодування збитків винною особою. Податкова різниця за пп. 140.5.11 ПКУ застосовується саме до суми витрат, відображених на рахунку 948, незалежно від подальшого їх відшкодування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!