🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Уточнення податкової декларації при збитках підприємства високодохідника
Так, потрібно подавати уточнюючі
Так, як декларація подається наростаючим підсумком і Ви мали збитки за 2024 показати в додатку РІ для цієї «збиткової» різниці передбачено рядок 3.2.4. починаючи з І кварталу 2025 року. Неврахування минулорічних збитків у деклараціях за 1 квартал та Півріччя призвело до викривлення показників об'єкта оподаткування в цих проміжних звітах. Просто включити їх до декларації за 9 місяців без виправлення попередніх періодів буде некоректно, оскільки це не виправить помилки в тих періодах, де збитки мали бути враховані наростаючим підсумком.
Відповідно до пп. 140.4.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713 бухфінрезульт до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років. Для великих платників податку (тобто тих, які внесено до Реєстру великих платників) передбачено дещо інші правила. Великі платники податків мають право зменшувати фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду (прибуток, збиток або нульове значення) не більше ніж на 50 відс. непогашеної суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.
Статус «високодохідника» річний дохід понад 40 млн грн не є тотожним статусу «великого платника податків», критерії для якого визначені у п.п.14.1.24 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n294 Податкова служба самостійно визначає належність платника податку до складу великих, включаючи до відповідного Реєстру великих платників податків, згідно з нормами пп. 64.7 ПКУ і Порядку №911. Отже, якщо ваше підприємство не є великим платником податків, ви переносите всю суму збитку минулого року.
Якщо перенесені збитки минулих років зменшили прибуток поточного звітного періоду (тобто підприємство отримало податкову пільгу), то до декларації з податку на прибуток слід заповнити Додаток ПП. Однак, якщо за звітний період також отримано поточні збитки, або об'єкт оподаткування дорівнює нулю, Додаток ПП не подається, оскільки податкова пільга не виникає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правильне відображення орендних виплат у фінансовій звітності
Актуалізація обліку та консультації щодо доставки персоналу на виробництво
Мета – перевірка актуальної…
Актуалізація методології обліку харчування працівників на виробництві
Перенесення відпустки: що робити при тимчасовій непрацездатності
Алгоритм списання знищеної нерухомості та відшкодування збитків
Передача трудової книжки померлого працівника: оформлення та процедури
Чи необхідно в такому випадку додатково оформлювати Акт передачі трудової книжки? Чи достатньо інформації, зазначеної в наказі про…
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в об'єднаній звітності ФОП за червень
Є відповідь АІ
Як відобразити компенсацію за відпустку у податковому розрахунку
Є відповідь АІ
Можливість зарахування стажу при сплаті заборгованості ЄСВ
Чи потрібно відображати членські внески в декларації з прибутку
Є відповідь АІ
Приклад заповнення форми 20-ОПП для оренди землі
Відкриття ФОП третьої групи після закриття другої групи
Як уникнути задвоєння даних при поданні звітності
Є відповідь АІ
Виплата орендної плати спадкоємцям: нюанси податків і звітності
Помилка у додатку 4 ДФ: що робити далі
Є відповідь АІ
Порядок оформлення відстрочки військового обліку через ЦНАП
Є відповідь АІ
Виправлення помилки у звіті з єдиного податку за півріччя
Обов'язковий реквізит у ТТН: наслідки для покупців нафтопродуктів
Оптимізація договорів ЦПД для перевезень без трудових відносин
за 2 квартал було 6 заявок (у квітні 1 шт, у червні 5шт)
як…
Облік статутного капіталу: проведення після внесення оплати
