☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Уточнення податкової декларації при збитках підприємства високодохідника
Так, потрібно подавати уточнюючі
Так, як декларація подається наростаючим підсумком і Ви мали збитки за 2024 показати в додатку РІ для цієї «збиткової» різниці передбачено рядок 3.2.4. починаючи з І кварталу 2025 року. Неврахування минулорічних збитків у деклараціях за 1 квартал та Півріччя призвело до викривлення показників об'єкта оподаткування в цих проміжних звітах. Просто включити їх до декларації за 9 місяців без виправлення попередніх періодів буде некоректно, оскільки це не виправить помилки в тих періодах, де збитки мали бути враховані наростаючим підсумком.
Відповідно до пп. 140.4.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713 бухфінрезульт до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років. Для великих платників податку (тобто тих, які внесено до Реєстру великих платників) передбачено дещо інші правила. Великі платники податків мають право зменшувати фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду (прибуток, збиток або нульове значення) не більше ніж на 50 відс. непогашеної суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.
Статус «високодохідника» річний дохід понад 40 млн грн не є тотожним статусу «великого платника податків», критерії для якого визначені у п.п.14.1.24 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n294 Податкова служба самостійно визначає належність платника податку до складу великих, включаючи до відповідного Реєстру великих платників податків, згідно з нормами пп. 64.7 ПКУ і Порядку №911. Отже, якщо ваше підприємство не є великим платником податків, ви переносите всю суму збитку минулого року.
Якщо перенесені збитки минулих років зменшили прибуток поточного звітного періоду (тобто підприємство отримало податкову пільгу), то до декларації з податку на прибуток слід заповнити Додаток ПП. Однак, якщо за звітний період також отримано поточні збитки, або об'єкт оподаткування дорівнює нулю, Додаток ПП не подається, оскільки податкова пільга не виникає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
