Як уникнути податкових ризиків при звітності за рік

Щоб безпечно відкоригувати залишки та уникнути питань з боку податкової, насамперед потрібно провести повну інвентаризацію всіх рахунків, виявити причини залишків, задокументувати результати і вже на підставі цього - приймати обґрунтовані рішення щодо списання або коригування заборгованостей.

На нашу думку, перед подачею річної фінансової звітності першочерговим і ключовим кроком є проведення інвентаризації всіх облікових рахунків - товарів, ПДВ, дебіторської та кредиторської заборгованості. Лише після цього можна приймати будь-які рішення щодо їх подальшої долі.

У вашій ситуації, коли діяльність підприємства фактично не ведеться, а в обліку фіксуються великі залишки без реального економічного підґрунтя (товар, борги, ПДВ), інвентаризація дозволить:

Встановити фактичну наявність активів і зобов’язань.

Виявити помилки минулих періодів, зокрема неправомірне або застаріле відображення сум.

Оцінити строки позовної давності щодо дебіторської та кредиторської заборгованості.

Підготувати юридично підтверджені підстави для списання сум, які втратили актуальність або не підлягають погашенню.

Більш детально, зокрема щодо порядку проведення інвентаризації дебіторської та кредиторської заборгованості і подальших дій щодо виявлених сум, висвітлено в аналітичній статті на нашому сервісі «7eminar». У статті розглянуто алгоритм дій, оформлення документів, бухгалтерський облік та податкові наслідки списання заборгованостей.

Ознайомитись можна за посиланням: https://7eminar.ua/news/1182-inventarizaciya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanosti

Що важливо врахувати:

Списання можливе лише за умови документального підтвердження;

ПДВ зобов’язання потрібно коригувати, якщо був сформований податковий кредит, але товари/послуги так і не були оплачені (п.198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931);

За період з 12.03.2020 до 04.09.2025 відлік строку позовної давності призупинено, тому цей фактор обов’язково треба враховувати перед списанням.

Таким чином, без проведення інвентаризації будь-які дії з обліковими залишками можуть бути розцінені податковими органами як безпідставні, що створить ризики при перевірці.

Бажано, щоб усі рішення щодо заборгованостей спиралися на зрозумілу й підтверджену інформацію: коли і чому виникли залишки, чи не минув строк позовної давності, чи пов’язані вони з господарською діяльністю тощо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!