Питання щодо відображення податкових записів при продажу товару

Нагадаємо, що об`єкт оподаткування податком на прибуток визначається шляком коригування фінреузльтату на певні різниці, визначені ПКУ (п. 134.1.1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624).

Зокрема, в ст. 138 ПКУ вказано наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662):

"138.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:

...на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта...

138.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

...на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень цієї статті Кодексу, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта.."

Отже, коли Ви тільки перевели ОЗ на рах. 286, але ще не продали його - у Вас немає підстав для коригування фінрезультату, бо продажу ОЗ ще не було.

А от коли Ви вже продасте цей ОЗ і спишете Дт 943 Кт 286 - то саме цю проводку Ви будете брати для коригування в ряд. 1.1.3 додатку РІ

Раді допомогти, звертайтесь ще!