Правила складання податкових накладних для готельних послуг ПДВ

У Вашому випадку згідно з п.201.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ) Ви можете скласти ПН за щоденними підсумками операцій у разі «здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника)».

Тобто у Вашому випадку є можливість складення ПН з типом причини 11.

Є певні роз'яснення податківців щодо заповнення такої ПН:

«У разі складання податкової накладної за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» такої податкової накладної робиться позначка «Х» та зазначається тип причини 11. При цьому у рядку «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. Інші дані та показники такої податкової накладної заповнюються за правилами, визначеними Порядком № 1307…. До розділу Б податкової накладної вносяться дані у розрізі опису (номенклатури) постачання товарів/послуг, а саме:

у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг продавця;

у графах 3.1, 3.3 – код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг;

у графах 4 та 5 – одиниця виміру товарів/послуг;

у графі 6 – кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг;

у графі 7 – ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;

у графі 8 зазначається код ставки, зокрема:

20 – у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою,

7 – у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за ставкою 7 відс.,

14 - у разі здійснення операцій з постачання товарів, що підлягають оподаткуванню за ставкою 14 відс.,

902 – у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою,

903 – у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування;

… у графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;

у графі 11 – сума ПДВ….» (роз'яснення ГУ ДПС у Рівненській області «Порядок заповнення податкових накладних за щоденними підсумками операцій» опубліковано 13.10.22 р., посилання на повний текст: https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/622808.html ).

Разом з цим Ви має право скласти і окремі ПН на неплатников (4 ПН у Вашому випадку ), але в цьому немає сенсу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!