Взаємодія ТОВ Резидентів ДіяСіті з платниками єдиного податку

Так, резидента ДіяСіті платника податку на виведений капітал п. 140.5.17 не стосується, він стосується звичайних резидентів ДіяСіті. Якщо резидент ДіяСіті платник податку на виведений капітал (ПНВК), то є обмеження щодо співпраці із платниками єдиного податку у розмірі 20% витрат, які не оподатковуються ПНВК.

Відповідно до п. 135.2.1.15 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640 база оподаткування ПНВК визначається як сума коштів та/або вартості майна (крім податку на додану вартість, якщо він застосовується), виплачених (переданого) у зв’язку з придбанням майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.

Отже, коригування фінвнсового результату здійснюється якщо звичайний резидент дія СІТІ за п. 140.5.17 ПКУ, якщо ж ПНВК, то за п. 135.2.1.15 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!