Передача безпілотників фізособі: документи та оподаткування операції

На нашу думку, без оподаткування ПДФО та ВЗ Ви можете передати ці запчастини тільки або безпосередньо військовому (п. 165.1.54 "а" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699), або волонтеру, який включений до Реєстру волонтерів (п. 165.1.54 "б" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699).

Якщо Ваші товари (запчастини) по коду УКТ ЗЕД потрапляють до пп. 5 п. 32 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035), то на це постачання Ви маєте пільгу по ПДВ, але для цього рекомендуємо укласти з військовим або волонтером договір надання благодійної допомоги, в якому прописати, що кінцевим отримувачем буде ЗСУ.

Коригування по податку на прибуток на збільшення не буде, оскільки отримувачем є фізоосба, яка в принципі є платником ПДФО - працює виключення по п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Документально:

1) рекомендуємо уклати договір надання благодійної допомоги (щоб прикрити пільгу по ПДВ)

2) передачу оформити актом-приймання-передачі

3) рекомендуємо мати зави про надання благодійної допомоги та копії документів про підтвердження статутсу отримувача - військовий, УБД, волонтер.

4) наказ директора про надання балгодійної допомоги

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!