Оподаткування ПДВ на нерезидентні послуги: нюанси та декларація

Ні, такі послуги ПДВ не є об'єктом оподаткування. Відповідно до пп. "б" п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.

Відповідно до п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4496 Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

а) надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, а також надання (передача) права на скорочення викидів парникових газів (вуглецевих одиниць);

б) рекламні послуги;

в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;

...

Послуги з доступу до бази даних також не є об'єктом оподаткування відповідно до п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4496. Так як це електронні послуги.

ПН на послуги, що не є об'єктом оподаткування не виписується.

В декларації з ПДВ такі операції відображаються у рядку 5. Також потрібно заповнити таблицю 1 додатку 4 розділ "Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України"

Раді допомогти, звертайтесь ще!