Списання знищеного товару: документи та вимоги податкової інспекції

В будь-якому разі Ви маєте провести інвентаризацію за правилами Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань № 879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text), в результаті якої зафіксувати факти пошкодження ОЗ та товарів.

В рішенні інвентаризаційної комісії має бути прописано:

- які об`єкти підлягають списанню (ОЗ та товари)

- як підлягають відновленню (ремонту, реконструкції).

На ОЗ та ТМЦ, що підлягають списанню - складаєте акти списання.

ПДВ:

Якщо майно знищене в результаті обстрілу, то арацює спеціальна норма п. 32-1 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n8035):

"32-1. Тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари:

придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стану;...

До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються."

Тобто, по знищеним і списаним ОЗ та товарам під час пожежі, що сталася з причини обстрілу, умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) не нараховуються.

Але для цього треба отримати сертифікат ТПП про форс-мажор під час воєнного стану.

Податок на прибуток

ПКУ не містить коригувань щодо списання знищеного майна, все буде враховано так само, як в бухобліку

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!