Виявлено завищення ПДВ: коригування податкового зобов'язання на 60 грн

На нашу думку, в цій ситуації Ви склали помилкову ПН - адже сума в ній не відповідає первинному документу.

Було б менш "клопітно" заміними акт (збільшити суму на 60 грн.), оскільки в цій ситуації Ви маєте зробити наступниі дії:

1) скласти Рк на "-" з причиною 103 - та повністю "вбити" помилкову ПН

2) скласти датою старої Пн нову ПН правильну (заробите штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН),

3) уточнити декларацію за вересень - поставити правильні ПЗ в декларацію.

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ):

"Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?
Відповідь:
З метою її виправлення платник податку:
1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;
2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця."

ДПС на місяцях буде рекомендувати Вам:

- в вересень поставити 2 ПН - правильну та неправильну (це доплата ПДВ)

- в жовтень - поставити РК на "-".

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!