Списання ПДВ: як уникнути проблем із фінансовими документами

Якщо Ви не хочете брати на свій період податкового обліку ці "нез`ясовані" суми минулих років, то Ви маєте право списати їх за рахунок нерозподіленого пробутку:

Дт 44 Кт 6442

Сам по собі рах. 6442 при заборгованості по Дт означає, що були якісь операції з ПДВ, але зареєстровані ПН від постачальників не надійшли або надійшли, але не були включені до податкового кредиту за рішенням Вашого підприємства.

При цьмоу ніяких уточнюючих декларації з податку на прибуток за минулі роки Ви не подаєте, фінансову звітність за минулі роки також не подаєте.

В звітному періоді при складанні балансу за 31.12.2025 Ви врахуєте це списання в сальдо на 01.01.2025 (так, ніби списання було в минулому році).

Щодо рах 6441

сальдо по Кт 6441 - це потенційні доходи і це сальдо може "висіти" під аванси надані постачальникам - тобто десь є Дт 371 або Дт 631 по якимось постачальникам. І в свій час був постаавлений ПДВ в податковий кредит по цим авансам.

Тому було б добре - перевірити такі аванси. Списання Кт 6441 має відбуватися синхронно зі списанням таких авансів. Перевірте таке списання хоча б за свій період

Якщо ж на даний час Ви не знайшли таких авансів постачальникам , які відповідають Кт 6441, і списання не було протягом 2025 року, то тоді можете списати як:

Дт 6441 Кт 44

Так само ці суми не потраплять в ф. № 2 за 2025, в балансі на 31.12.2025 - врахуєте в сальдо на почаок року

Раді допомогти, звертайтесь ще!