Проблеми з закриттям сальдо за ПДВ по накладним

Проблема виникла через некоректне рознесення операцій. Оскільки податкова накладна (ПН) виписана за першою подією — оплатою 16.06, — саме вона є єдиною підставою для включення ПДВ до податкового кредиту. Рахунок 6442 «Податковий кредит непідтверджений» закривається проводкою Дт 6412 Кт 6442 на всю суму ПДВ (66,67 грн) на дату отримання зареєстрованої ПН. Рахунок 6441 закриється після отримання акта за червень.

Аналіз ситуації та правило «першої події»
Згідно з п. 187.1 Податкового кодексу України, дата виникнення права на податковий кредит визначається за правилом «першої події»:

або дата списання коштів з вашого рахунку (оплата);
або дата отримання послуг (підписання акта).
У вашому випадку події відбувалися так:

31.05 — отримання послуг за травень (перша подія для травня).
16.06 — оплата за травень та червень (друга подія для травня, але перша подія для червня).
16.06 — отримання ПН на всю суму оплати.
30.06 — отримання послуг за червень (друга подія для червня).
Постачальник виписав одну ПН на дату оплати (16.06) на всю суму 400 грн, що є коректним, оскільки він також керується правилом першої події. Ця ПН підтверджує ваше право на податковий кредит за обидва місяці.

Щоб уникнути плутанини, рекомендується така логіка:

Акт за травень (31.05):Дт 92 Кт 6851 — 166,67
Дт 6442 Кт 6851 — 33,33 (виник непідтверджений ПК)
Оплата (16.06):Дт 6851 Кт 311 — 200,00 (погашення боргу за травень)
Дт 3711 Кт 311 — 200,00 (аванс за червень)
Дт 6442 Кт 6441 — 33,34 (виник непідтверджений ПК за авансом)
Отримання ПН (16.06):Дт 6412 Кт 6442 — 66,67 (на підставі ПН підтверджено весь кредит, рахунок 6442 закрито)
Акт за червень (30.06):Дт 92 Кт 6851 — 166,66
Дт 6441 Кт 6851 — 33,34
Дт 6851 Кт 3711 — 200,00 (залік авансу, рахунок 6441 закрито

Раді допомогти, звертайтесь ще!